2020年軍隊文職招聘考試會計學(xué):試題模擬第一套12-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育

發(fā)布時間:2019-05-29 22:39:4210.下列關(guān)于甲公司就其會計政策和會計估計變更后有關(guān)所得稅會計處理的表述中,正確的有( )。A.對出租辦公樓應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債500萬元B.對丙公司的投資應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125萬元C.對20*7年度資本化開發(fā)費用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元D.無形資產(chǎn)20*7年多攤銷的100萬元,應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)25萬元E. 管理用固定資產(chǎn)20*7年度多計提的120萬元折舊,應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)30萬元參考答案:ADE答案解析:對于A選項,變更日投資性房地產(chǎn)的賬面價值為8800,計稅基礎(chǔ)為6800,應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債2000 25%=500;選項D,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100 25%=25萬元;選項E,07年度對于會計上比稅法上多計提的折舊額應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)120 25%=30萬元。三、計算及會計處理題(本題型共3題,第1上題6分,第2小題8分,第3小題10分,共24分。要求計算的,應(yīng)列出計算過程。答案中的金額單位以萬元表示,有小數(shù)的,保留兩位小數(shù),兩位小數(shù)后四舍五入。答題中涉及 應(yīng)付債券 、 工程施工 科目的,要求寫出明細(xì)科目。在答題卷上解答,答在試題卷上無效。)1.20*6年2月1日,甲建筑公司(本題下稱 甲公司 )與乙房地產(chǎn)開發(fā)商(本題下稱 乙公司 )簽訂了一份住宅建造合同,合同總價款為12000萬元,建造期限2年,乙公司于開工時預(yù)付20%的合同價款。甲公司于20*6年3月1日開工建設(shè),估計工程總成本為10000萬元。至20*6年12月31日,甲公司實際發(fā)生成本5000萬元。由于建筑材料價格上漲,甲公司預(yù)計完成合同尚需發(fā)生成本7500萬元。為此,甲公司于20*6年12月31日要求增加合同價款600萬元,但未能與乙公司達(dá)成一致意見。20*7年6月,乙公司決定將原規(guī)劃的普通住宅升級為高檔住宅,與甲公司協(xié)商一致,增加合同價款2000萬元。20*7年度,甲公司實際發(fā)生成本7150萬元,年底預(yù)計完成合同尚需發(fā)生1350萬元。20*8年2月底,工程按時完工,甲公司累計實際發(fā)生工程成本13550萬元。假定:(1)該建造合同的結(jié)果能夠可靠估計,甲公司采用累計實際發(fā)生合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定完工進(jìn)度;(2)甲公司20*6年度的財務(wù)報表于20*7年1月10日對外提供,此時仍未就增加合同價款事宜與乙公司達(dá)成一致意見。