2019解放軍文職招聘考試教育基礎(chǔ)知識臨考沖刺5-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間:2019-05-11 18:15:2321.我國義務(wù)教育階段的課程計(jì)劃應(yīng)該具有三個(gè)特征是( D )A.強(qiáng)制性,基礎(chǔ)性,科學(xué)性B.強(qiáng)制性,普遍性,科學(xué)性C.科學(xué)性,普遍性,基礎(chǔ)性D.強(qiáng)制性,普遍性,基礎(chǔ)性22.教師通過展示實(shí)物、直觀教具、進(jìn)行示范實(shí)驗(yàn),指導(dǎo)學(xué)生獲取知識的方法,是(B)A.練習(xí)法B.演示法C.實(shí)驗(yàn)法D.發(fā)現(xiàn)法23.小敏是個(gè)活潑、聰明的孩子,回答老師的提問總是又快又好。有一次,老師提了個(gè)問題叫小敏回答,她卻答不出來。正著急時(shí),忽然聽到有個(gè)小朋友說 她越來越笨了 。小敏心里咯噔一下,心想:他一定是在說自己。然后就不斷地想自己是不是變笨了。從那以后,小敏很在意別人說什么,而且總覺得是在說自己,非常難受。整天被一些無關(guān)緊要的事占著腦子,亂糟糟的,頭都快炸了。你認(rèn)為小敏的心理問題是常見的(C)A.焦慮癥B.恐懼癥C.強(qiáng)迫癥D.抑郁癥24.袁老師中途接手大三班的班主任,發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分孩子在進(jìn)行體育活動(dòng)時(shí)總是叫苦叫累,哪怕運(yùn)動(dòng)量沒有超出他們可以承受的范圍也是如此。如果你是袁老師,可在全班進(jìn)行(B)A.積極的情感教育B.意志品質(zhì)的培養(yǎng)C.人際交往教育D.良好性格的教育25.學(xué)校管理的基本途徑是(B)A.教學(xué)活動(dòng)B.溝通C.教勞結(jié)合D.協(xié)調(diào)
解放軍文職招聘考試資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間:2017-10-07 23:49:39資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異所得稅會(huì)計(jì)核算的關(guān)鍵在于確定資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的確定,與稅法法規(guī)的規(guī)定密切相關(guān)。企業(yè)在取得資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),應(yīng)當(dāng)確定其計(jì)稅基礎(chǔ)。一、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。如果有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益不納稅,則資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)即為其賬面價(jià)值。(一)固定資產(chǎn)以各種方式取得的固定資產(chǎn),初始確認(rèn)時(shí)入賬價(jià)值基本上是被稅法認(rèn)可的,即取得時(shí)其賬面價(jià)值一般等于計(jì)稅基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)在持有期間進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí),會(huì)計(jì)上的基本計(jì)量模式是 成本-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 。會(huì)計(jì)與稅法處理的差異主要來自于折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取。1.折舊方法、折舊年限產(chǎn)生的差異2.因計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的差異賬面價(jià)值=實(shí)際成本-會(huì)計(jì)累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)稅基礎(chǔ)=實(shí)際成本-稅法累計(jì)折舊分析:20 8年12月31日,該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面凈值=750-75 2=600(萬元),該賬面凈值大于其可收回金額550萬元,兩者之間的差額應(yīng)計(jì)提50萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。20 8年12月31日,該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=750-75 2-50=550(萬元)其計(jì)稅基礎(chǔ)=750-750 20%-600 20%=480(萬元)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值550萬元與其計(jì)稅基礎(chǔ)480萬元之間的70萬元差額,將于未來期間計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。分析:該項(xiàng)固定資產(chǎn)在20 7年l2月31日的賬面價(jià)值=750-750 5=600(萬元)該項(xiàng)固定資產(chǎn)在20 7年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)=750-750 10=675(萬元)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值600萬元與其計(jì)稅基礎(chǔ)675萬元之間產(chǎn)生的75萬元差額,在未來期間會(huì)減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。A.640 B.720 C.80 D.0本講小結(jié):1.所得稅核算的程序:關(guān)鍵是計(jì)稅基礎(chǔ)的確定;2.資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的該概念。
2019解放軍文職招聘考試《教育基礎(chǔ)知識》單選題專項(xiàng)訓(xùn)練23-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間:2019-05-11 08:57:5511、馬克思主義關(guān)于人的全面發(fā)展學(xué)說指出實(shí)現(xiàn)人的全面發(fā)展的唯一方法是(C )A.保證學(xué)生身心的正常發(fā)展B.保證學(xué)生素質(zhì)的和諧發(fā)展C.教育與生產(chǎn)勞動(dòng)相結(jié)合D.教育理論與實(shí)踐相結(jié)合12、編寫教科書的直接依據(jù)和國家衡量各科教學(xué)的主要標(biāo)準(zhǔn)是( B )A.課程B.課程標(biāo)準(zhǔn)C.課程計(jì)劃D.課程目標(biāo)13、我國義務(wù)教育階段的課程計(jì)劃應(yīng)該具有三個(gè)特征是( D )A.強(qiáng)制性,基礎(chǔ)性,科學(xué)性B.強(qiáng)制性,普遍性,科學(xué)性C.科學(xué)性,普遍性,基礎(chǔ)性D.強(qiáng)制性,普遍性,基礎(chǔ)性14、新一輪基礎(chǔ)教育課程改革的理論基礎(chǔ)包括( B )A.人本主義理論、多元智能理論、素質(zhì)教育理論。B.人的全面發(fā)展理論、多元智能理論、建構(gòu)主義理論。C.人的全面發(fā)展理論、合作教育學(xué)理論、建構(gòu)主義理論。D.人本主義理論、合作教育學(xué)理論、素質(zhì)教育理論。15、日常教學(xué)活動(dòng)中,教師應(yīng)該引導(dǎo)學(xué)生做到 舉一反三 、 觸類旁通 、 聞一知十 ,這種現(xiàn)象在教育心理學(xué)上稱為( A )A.遷移B.同化C.順應(yīng)D.模仿
解放軍文職招聘考試特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
解放軍文職招聘考試特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定發(fā)布時(shí)間:2017-10-07 23:51:24特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定除企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中取得的資產(chǎn)和負(fù)債以外,對于某些特殊交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債,其計(jì)稅基礎(chǔ)的確定應(yīng)遵從稅法規(guī)定,如企業(yè)合并過程中取得資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定。由于會(huì)計(jì)與稅法法規(guī)對企業(yè)合并的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同,處理原則不同,某些情況下,會(huì)造成企業(yè)合并中取得的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。四、暫時(shí)性差異暫時(shí)性差異,是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。根據(jù)暫時(shí)性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額影響的不同,分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。某些不符合資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件,未作為財(cái)務(wù)報(bào)告中資產(chǎn)、負(fù)債列示的項(xiàng)目,如果按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ),該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。(一)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況:1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)2.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)2010年12月10日借:銀行存款 100貸:交易性金融負(fù)債 1002010年12月31日借:交易性金融負(fù)債 20貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 202011年1月20日借:交易性金融負(fù)債 80貸:銀行存款 80借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 20貸:投資收益 202011年由稅前會(huì)計(jì)利潤計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)納稅調(diào)整20萬元,站在2010年12月31日來看,此項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值為80萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元,屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。A.35.1 B.170 C.30 D.140(二)可抵扣暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異,是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。可抵扣暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況:1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)2.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)(三)特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異1.未作為資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。某些交易或事項(xiàng)發(fā)生以后,因?yàn)椴环腺Y產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件而未體現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)或負(fù)債,但按照稅法規(guī)定能夠確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的,其賬面價(jià)值零與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異也構(gòu)成暫時(shí)性差異。如企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除另有規(guī)定外,不超過銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該類費(fèi)用在發(fā)生時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定即計(jì)入當(dāng)期損益,不形成資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn),但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的,兩者之間的差額也形成暫時(shí)性差異。該廣告費(fèi)支出因按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益,不體現(xiàn)為期末資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn),如果將其視為資產(chǎn),其賬面價(jià)值為0。因按照稅法的規(guī)定,該類支出稅前列支有一定的標(biāo)準(zhǔn)限制,根據(jù)當(dāng)期A公司銷售收入15%計(jì)算,當(dāng)期可予稅前扣除1 500(10 000 15%)萬元,當(dāng)期末予稅前扣除的500萬可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),其計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬元。該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值0與其計(jì)稅基礎(chǔ)500萬元之間產(chǎn)生了500萬元的暫時(shí)性差異,該暫時(shí)性差異在未來期間可減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,為可抵扣暫時(shí)性差異,符合確認(rèn)條件時(shí),應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。2.可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損及稅款抵減,雖不是因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的,但本質(zhì)上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時(shí)性差異具有同樣的作用,均能減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,視同可抵扣暫時(shí)性差異,在符合確認(rèn)條件的情況下,應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。分析:該經(jīng)營虧損不是資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的,但從性質(zhì)上可以減少未來期間企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,屬于可抵扣暫時(shí)性差異。企業(yè)預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣虧損時(shí),應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。假如:20 7年稅率33%,從20 8年開始稅率為25%:(1)未來5年有足夠應(yīng)納稅所得額可利用20 7年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=2000 25%=500(萬元)(2)未來5年稅前會(huì)計(jì)利潤為600萬元20 7年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=600 25%=150(萬元)(3)未來5年無利潤不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)